Zdecydowana większość przedsiębiorców, jeszcze zanim rozpocznie działalność, zastanawia się nad wyborem najkorzystniejszej formy opodatkowania. Rejestracja podatnika VAT jest jednym z ważniejszych zagadnień, które należy dobrze przemyśleć.
Kiedy występuje konieczność rejestracji do VAT, a kiedy możesz skorzystać ze zwolnienia? Czy musisz być czynnym podatnikiem VAT jeśli planujesz prowadzić sprzedaż internetową? Jeżeli wykonujesz zawód doradcy finansowego, to czy koniecznie do swoich faktur musisz doliczyć podatek VAT?
Czym jest podatek VAT?
VAT podatek od wartości dodanej (Value Added Tax) to podatek wielofazowy, tzn. że opodatkowaniu podatkiem VAT podlega sprzedaż towarów i usług w każdej fazie obrotu.
Co to oznacza w praktyce?
Rozróżniamy dwa rodzaje podatku VAT – należny i naliczony.
VAT należny – jest to podatek zawarty w fakturach sprzedaży wystawionych dla odbiorców. Wystawca faktury płaci podatek należny do urzędu skarbowego.
VAT naliczony – zawarty w fakturach otrzymanych od dostawców. Jest to wartość, którą podatnik VAT może odliczyć, czyli zmniejszyć kwotę podatku należnego do urzędu skarbowego.
Rejestracja podatnika VAT
Rejestracja podatnika VAT jest istotnym krokiem dla wielu przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą. Podatnik VAT tzw. VATowiec jest zobowiązany do naliczania i rozliczania podatku od wartości dodanej w swoich transakcjach handlowych.
Czy każdy przedsiębiorca musi dokonać rejestracji do VAT? Jakie są korzyści i wady bycia vatowcem? Podpowiadam:
Zwolnienie z podatku VAT
Zwolnienie podmiotowe
Zwolnienie podmiotowe przysługuje tzw. drobnym przedsiębiorcom, tj. podmiotom prowadzącym działalność gospodarczą, których wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła łącznie kwoty 200.000 zł. Pamiętaj! Do limitu sprzedaży nie wlicza się: – kwoty podatku; – sprzedaży towarów i usług, które są zwolnione przedmiotowo (choć występują tu wyjątki); – sprzedaży towarów zaliczanych do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji; – sprzedaży na odległość towarów importowanych; – WDT, czyli wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Należy pamiętać również, że limit obrotów nie jest jedynym czynnikiem, który daje możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego VAT. Istnieją podatnicy, którzy na mocy art. 113 ust. 13 ustawy o VAT są z góry pozbawieni prawa do zwolnienia.WAŻNE!
Jeśli swoją działalność rozpoczynasz w trakcie roku, nie ma konieczności zgłaszania się do VAT, jeśli przewidujesz, że twoja sprzedaż nie będzie większa niż wartość proporcjonalna do pozostałego okresu w roku.
Przykład:
Data założenia działalności – 2 czerwca 2023 r.
Liczba dni do końca roku – 213 dni
Limit – (200 000 zł * 213 dni)/365 dni = 116 712,33 zł
Podatnik powinien zgłosić się do VAT przed sprzedażą, która wpłynie na przekroczenie limitu, czyli kwoty 116.712,33 zł
Zwolnienie przedmiotowe
Zwolnienie o charakterze przedmiotowym oznacza, że jesteś zwolniony z VAT niezależnie od wysokości obrotów, jeśli świadczysz usługi lub sprzedajesz towary, które zostały wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT. Zwolniona z podatku VAT jest dana czynność, niezależnie od rodzaju podmiotu, który tą czynność wykonuje. Zwolnienie obowiązuje w sytuacji, kiedy na przykład świadczysz usługi : – z zakresu prywatnego nauczania – możesz skorzystać jeśli jesteś nauczycielem i prowadzisz prywatne lekcje, – nauczania języków obcych, – z zakresu opieki medycznej – możesz skorzystać jeśli jesteś lekarzem, pielęgniarką, dentystą czy psychologiem, – finansowe czy doradcze – możesz skorzystać jeśli świadczysz np. usługi ubezpieczeniowe.Co jeśli przekroczysz limit zwolnienia?
Jeśli dokonasz sprzedaży, która wpłynie na przekroczenie limitu 200 tys. zł, kolejna wystawiona przez Ciebie faktura powinna być już opodatkowana podatkiem VAT.
Rejestracja do VAT nie jest skomplikowana – wystarczy wypełnić formularz VAT-R oraz dostarczyć go do odpowiedniego Urzędu.
Pamiętaj, aby zrobić to najpóźniej do dnia poprzedzającego pierwszą sprzedaż towarów czy usług objętych podatkiem VAT, czyli przed dniem, w którym sprzedaż przekroczy limit 200 000 zł i stracisz prawo do zwolnienia.
Nie musisz samodzielnie rejestrować się do VAT ani wypełniać formularza VAT-R.
Pomogę Ci przejść przez wszystkie formalności.
Napisz lub zadzwoń i powiedz, co mogę dla Ciebie zrobić.
Jakie są korzyści i wady zwolnienia z VAT
Kiedy korzystne jest zwolnienie z VAT?
Z ekonomicznego punktu widzenia, zwolnienie podmiotowe jest opłacalne dla podatników, którzy dokonują sprzedaży na rzecz:
– osób fizycznych nieprowadzących własnej działalności gospodarczej,
– podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, ale zwolnionych podmiotowo z VAT,
– podmiotów wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT
Wynika to z faktu, iż podmiot zwolniony z VAT przy sprzedaży towarów i usług nie dolicza podatku, co wpływa na niższą cenę brutto danego produktu. Cena brutto natomiast istotna jest jedynie dla odbiorców, którzy nie są czynnymi podatnikami VAT.
Kiedy zrezygnować ze zwolnienia VAT?
Warto zrezygnować ze zwolnienia w sytuacji, gdy:
– nabywcą towarów i usług będą podatnicy VAT niekorzystający ze zwolnienia,
– przedsiębiorca będzie prowadził sprzedaż opodatkowaną niższą stawką niż podstawowa, w przypadku rezygnacji ze zwolnienia wystąpiłaby u niego nadwyżka podatku naliczonego nad należnym,
– przedsiębiorca dokonywałby zakupów inwestycyjnych.
Kiedy rejestracja podatnika VAT jest obowiązkowa?
Musisz dokonać rejestracji do VAT, jeśli:
- Twoja sprzedaż w roku podatkowym przekroczyła limit 200.000 zł
- Sprzedajesz przykładowo:
– towary opodatkowane akcyzą, za wyjątkiem wyrobów tytoniowych czy energii elektrycznej;
– nowe środki transportu;
– towary przez internet m.in. kosmetyki, urządzenia elektryczne czy komputery;
– hurtowo i detalicznie części do samochodów i motocykli, - Świadczysz usługi:
– w zakresie doradztwa (z wyjątkiem doradztwa rolniczego)
– prawnicze
– jubilerskie
– ściągania długów, w tym factoringu - Siedziba twojej działalności nie mieści się na terytorium kraju.
Pamiętaj, że powyższy artykuł to tylko ogólne informacje, a decyzję dotyczącą zwolnień z VAT powinien podjąć każdy przedsiębiorca po konsultacji z odpowiednim doradcą podatkowym.
Potrzebujesz wsparcia? Współpracuję z doradcą podatkowym, który rozwieje Twoje wątpliwości dotyczące założenia działalności, wyboru formy opodatkowania, czy optymalizacji podatkowej.
Napisz lub zadzwoń i rozwijaj ze mną swój biznes!
